雷竞技(中国)官方网站内部审计工作规定
（闽院审〔2022〕1号，2022年3月17日）
第一章 总则
第一条 为加强学校内部审计工作，提升内部审计工作质量，促进学校教育事业科学发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》及其他有关法律法规，结合我校实际，制定本规定。
第二条 依法属于学校审计监督对象的行政部门、院系和二级联合办学单位、企业等（以下简称各单位）内部审计工作适用本规定。
第三条 本规定所称内部审计，是指学校内部审计机构和内部审计人员，对学校及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理的领导人员履行经济责任情况等，实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现目标的活动。
第四条 学校设置独立的内部审计机构，配备审计人员，开展内部审计工作，加强对内部审计工作的领导，建立健全内部审计制度。
第五条 学校内部审计工作自觉接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。
第二章 机构和人员
第六条 审计处是学校设置的独立内部审计机构，履行内部审计职责。审计处在学校主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，重大事项应当向本单位党组织报告。
第七条 学校党委应加强对内部审计工作的领导，可以根据工作需要适时成立内部审计委员会或领导小组，负责审议决策内部审计重大事项等。
第八条 学校应当保证内部审计工作所需人员编制，严格内部审计人员录用标准，合理配备具有审计、财务、经济、法律、管理等专业知识的内部审计人员。内部审计机构负责人应当具备审计、财务、经济、法律、管理等专业背景或工作经历。
第九条 学校应支持和保障内部审计人员通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。
第十条 内部审计机构的设置变动和负责人的任免或调动，应当向上一级内部审计机构备案。
第十一条 内部审计人员依法独立履行职责，任何单位和个人不得干涉和打击报复。
第十二条 履行内部审计职责所需经费，应当列入学校预算。
第十三条 内部审计人员应当严格遵守有关法律法规和内部审计规范、独立、客观、公正地履行职责，保守工作秘密。
第十四条 审计处和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，不得参与被审计单位业务活动的决策和执行。
第十五条 在不违反国家保密规定的情况下，可以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务。并对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。
第十六条 学校应当对认真履职、成绩显著的内部审计人员予以表彰。
第三章 职责和权限
第十七条 审计处应当按照国家有关规定和学校的要求，对学校及所属单位以下事项履行内部审计职责：
（一）贯彻落实国家、上级主管部门重大政策措施情况；
（二）发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况；
（三）财政财务收支和预算管理情况；
（四）技术改造项目、政府采购、固定资产投资项目以及其他重大投资活动；
（五）内部控制及风险管理情况；
（六）资金、资产、资源的管理和效益情况；
（七）办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况；
（八）内部管理的领导人员履行经济责任情况；
（九）自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况；
（十）境外机构、境外资产和境外经济活动情况；
（十一）协助学校党委和主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；
（十二）上级有关部门、学校党委和主要负责人交办的其他事项。
第十八条 审计处根据工作需要，经主管校领导批准，可对学校及所属单位的财务收支及有关经济活动中的重大事项进行专项审计调查，并向学校报告审计调查结果，提出加强管理的意见和建议；对学校的工程修缮提供工程造价咨询服务。
财务年报审计、资产清查等有关职能部门业务性事项的审计，由职能部门按相关规定自行组织或委托符合资质的社会中介机构进行。
第十九条 审计处应当协助学校主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。
第二十条 审计处在履行审计职责时，具有下列主要权限：
（一）要求被审计单位及相关部门按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；
（二）参加或列席有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；
（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；
（十一）对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计单位和个人，可以向学校党委或主要负责人提出表彰建议。
第四章 工作程序
第二十一条 审计处根据上级审计部门的部署和学校的具体情况，拟订审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。
第二十二条 审计处实施审计，应组成审计组，编制审计方案，开展审前调查，并在实施审计3个工作日前向被审计单位送达审计通知书。
第二十三条 审计人员对审计事项实施审计，被审计单位应积极配合审计工作，指定审计联络员，按审计通知书要求提供有关资料。审计人员取得有关证据，编制审计工作底稿。
第二十四条 审计组对审计事项实施审计后，形成审计报告征求意见稿，征求被审计单位或个人意见。被审计单位自接到审计报告征求意见稿之日起 10个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议，对有异议的事项，审计组应当进一步核定。
第二十五条 审计处对审计组提交的审计报告进行审核后，报学校主要负责人审批。经批准后向被审计单位、个人和相关单位送达审计结果报告，同时向被审计单位送达审计建议函。
第二十六条 被审计单位在收到审计建议函后应逐一对照及时进行整改落实，并在规定时间内将整改报告及相关整改支撑材料报送审计处。
第二十七条 审计处在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。
第五章 审计结果运用
第二十八条 建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为审计整改第一责任人，督促各有关单位及个人及时落实审计意见和审计整改决定，并将整改结果书面告知审计处。审计处可对整改情况进行后续审计。
第二十九条 审计处应加强与学校纪检监察、巡察、组织、人事等内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。
第三十条 审计处对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，可出具专题报告或审计管理建议书，促进学校有关部门制定和完善相关制度，建立健全内部控制措施。
第三十一条 内部审计结果及整改情况应当作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免与奖惩的重要依据。
第三十二条 内部审计发现的重大违纪违法问题线索，在向学校党委和主要负责人报告的同时，应当及时向上级主管部门的内部审计机构报告，并按规定移交纪检监察部门或司法机关。
第六章 法律责任
第三十三条 被审计单位有下列行为之一的，由学校党委和主要负责人责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行批评教育或党纪政纪处理，涉嫌犯罪的，按规定移交司法机关：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；
（三）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（四）拒不纠正审计发现问题的；
（五）整改不力、屡审屡犯的；
（六）报复陷害审计人员和检举人的；
（七）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。
第三十四条 审计处和审计人员有下列情形之一的，由学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行批评教育或者党纪政纪处理，涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）玩忽职守，不认真履行审计职责造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的；
（五）违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。
第三十五条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校党委和主要负责人应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附则
第三十六条 本规定由审计处负责解释。
第三十七条 本规定自发布之日起执行；《闽江学院内部审计工作暂行规定（修订）》（闽院监〔2017〕1号）同时废止。